Objetivos
- Adquirir conocimientos sobre la normativa reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas
- Conocer los aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
- Saber cuáles son las normas que regulan los rendimientos del trabajo en la Ley 35/2006 y en el Real Decreto 439/2007, para su correcta integración en el IRPF.
- Estar familiarizado con los distintos regímenes de estimación de los rendimientos obtenidos en las actividades económicas del contribuyente del IRPF.
- Estar al tanto de las normas reguladas por la Ley de IRPF que delimitan sobre los rendimientos de capital inmobiliario y mobiliario.
- Conocer las normas de valoración generales y específicas relacionadas con las ganancias y pérdidas patrimoniales, así como sus casos particulares.
- Saber calcular la base liquidable del impuesto atendiendo a las pautas reguladas en su normativa general y de desarrollo.
- Determinar las cuotas que componen el esquema de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Identificar los aspectos fundamentales en la tramitación de la declaración del impuesto, las obligaciones formales establecidas por la Ley del IRPF y su reglamento de desarrollo y las normas sobre los pagos a cuenta.
- Saber cuáles son las características de los distintos regímenes especiales y transitorios que regula la Ley 35/2006 y su reglamento de desarrollo, el Real Decreto 439/2007.
Contenidos
* Introducción y conceptos básicos
– Nociones básicas del impuesto
– Clasificación e integración y compensación de rentas. Cálculo de la base imponible
* Rendimientos del trabajo
– Concepto y naturaleza. – Rendimiento neto del trabajo
– Reducciones sobre los rendimientos netos del trabajo
– Retribuciones en especie: modalidades y valoración
– Dietas y asignaciones para gastos
– Trabajadores expatriados, impatriados y transfronterizos
– Tratamiento de los rendimientos irregulares
* Actividades económicas
– Rendimiento de actividades económicas
– Régimen de estimación directa
Libertad de amortización con mantenimiento de empleo de la Ley 4/2008, de 23 de diciembre
– Régimen de estimación objetiva
* Rendimientos de capital
– Ideas previas. Rendimientos de capital
– Rendimientos de capital inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias
– Rendimientos de capital mobiliario
* Ganancias y pérdidas patrimoniales
– Concepto, delimitación e imputación temporal
– Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales
– Normas específicas de valoración
– Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual
– Compatibilidad de la exención por reinversión con la deducción por adquisición de vivienda habitual
– Ganancias patrimoniales no justificadas
– Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
– Elementos patrimoniales afectos y no afectos a actividades económicas
* Base liquidable
– Base liquidable general y del ahorro
– Reducciones de la base imponible general. Tratamiento de los sistemas de previsión social
– Tratamiento de la familia. El mínimo personal y familiar
* Cálculo del impuesto y deducciones
– Cuestión previa
– Cuantía íntegra estatal
– Cuantía íntegra autonómica. Escala autonómica del IRPF
– Cuota líquida
– Cuota diferencial. Otras deducciones
– Resultado de la declaración
* Obligaciones formales
– Declaración del impuesto. Declaración tributaria especial del Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo
– Contabilidad, registros y facturación
– Retenciones
– Pagos fraccionados
* Regímenes especiales y regímenes transitorios
– Regímenes especiales
– Regímenes transitorios